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固定资产盘盈盘亏会计分录

来源: 腾博会以诚信为本zgkw.org



固定资产盘盈盘亏会计分录

企业应定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点,以保证固定资产核算的真实性,充分挖掘企业现有固定资产的潜力。在固定资产清查过程中,如果发现盘盈、盘亏的固定资产,应填制固定资产盘盈盘亏报告表。清查固定资产的损溢,应及时查明原因,并按照规定程序报批处理。

  1.固定资产盘盈

  (1)盘盈时:

  借:固定资产(重置成本)

  贷:以前年度损益调整(前期差错)

  (2)由于以前年度损益调整而增加的所得税费用

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费——应交所得税

  (3)将以前年度损益调整科目余额转入留存收益时:

  借:以前年度损益调整

  贷:盈余公积——法定盈余公积(10%)

  利润分配——未分配利润(重置成本-法定盈余公积)

  2.固定资产盘亏时的账务处理:

  (1)盘亏固定资产时:

  借:待处理财产损溢

  累计折旧

  固定资产减值准备

  贷:固定资产

  (2)转出不可抵扣的进项税额时:

  借:待处理财产损溢

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  (3)报经批准转销时

  借:其他应收款(保险赔款或责任人赔款)

  营业外支出——盘亏损失

  贷:待处理财产损溢








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